Статус выбирается в налоговой анкете при старте (Fragebogen) — и отказ от него связывает на 5 лет. Считайте до галочки, не после.
Правило § 19: жизнь без НДС
Kleinunternehmer не начисляет НДС и не сдаёт НДС-отчётность. Границы с 2025 года: до 25 000 € оборота в прошлом году и до 100 000 € в текущем.
✓ Проверено: 18.07.2026
ЧТО ДЕЛАТЬ
ВЕДОМСТВО
Finanzamt
Федеральный органЦентральный орган — BZSt; налоговые вопросы физлиц — местное Finanzamt по адресу прописки
› Подробности и советы
👨🏻💻
Макс советует:
Стартовал как Kleinunternehmer при основной работе: в Fragebogen zur steuerlichen Erfassung это одна галочка. Через год перерос лимит — переход в обычный режим прошёл письмом из Finanzamt, без драм.
👩🏼💼
Леа советует:
Считайте лимит по календарному году и прогнозу: стартуя в июле, вы заявляете прогноз на полгода, но границы года действуют целиком. Превышение прогноза задним числом статус не рушит — важна честность оценки на старте.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ
Работаю в найме и хочу подработку — статус подходит? ▾
Идеально подходит: зарплата в лимит оборота не входит, считается только выручка самозанятости. Не забудьте согласовать Nebentaetigkeit с работодателем, если договор требует.
Kleinunternehmer и Freiberufler — это одно и то же? ▾
Нет, это разные оси: Freiberufler или Gewerbe — вид деятельности, Kleinunternehmer — налоговый статус по НДС. Freiberufler-программист может быть Kleinunternehmer, а может и не быть.
Что происходит при пробитии 100 000 € среди года? ▾
С 2025 переход жёсткий: с оборота СВЕРХ границы НДС начисляется сразу, задним числом год не пересчитывается. Мониторьте оборот и заранее готовьте счета с НДС.
Мои клиенты — фирмы. Статус мешает? ▾
B2B-клиентам ваш НДС безразличен (они бы его вернули), а вот ваша невозможность вернуть Vorsteuer с техники и софта — реальные потери. Для B2B-фрилансера с закупками Regelbesteuerung часто выгоднее.