МАРШРУТ
Kleinunternehmer: без НДС
Границы 25 000/100 000 € с 2025-го, обязательная строка в счёте, ловушка § 14c — и когда от статуса выгодно отказаться.
✓ Проверено: 18.07.2026
Статус малого предпринимателя освобождает от НДС: вы не начисляете его клиентам и не подаёте предварительные декларации. Звучит однозначно выгодно, но у освобождения есть обратная сторона — входящий НДС по вашим покупкам тоже не возвращается.
› Подробнее о маршруте
Маршрут из трёх шагов проходит всё: как устроено само правило и от каких границ оборота оно зависит, практика выставления счетов с обязательной оговоркой об освобождении, и годовой цикл с переходом через границу оборота.
Отдельная и дорогая ловушка — НДС, случайно указанный в счёте. Кто освобождён, но всё же выставил налог в документе, обязан его уплатить, даже если брать его не собирался. Это правило регулярно стоит денег тем, кто пользуется чужими шаблонами счетов.
ГДЕ ЧАЩЕ ВСЕГО ТЕРЯЮТ ДЕНЬГИ И ВРЕМЯ
- Указать НДС в счёте при освобождении. Указанный налог придётся заплатить в бюджет независимо от того, был ли он получен от клиента.
- Забыть обязательную оговорку об освобождении. Счёт без указания на основание освобождения вызывает вопросы у клиента и у налоговой.
- Не следить за оборотом в течение года. Переход границы меняет статус со следующего года, и узнавать об этом задним числом дорого.
- Выбирать статус только ради простоты. При крупных закупках и клиентах-компаниях отказ от освобождения нередко оказывается выгоднее.
ЧАСТЫЕ ВОПРОСЫ ПО МАРШРУТУ
В чём смысл статуса малого предпринимателя?▾
В освобождении от налога на добавленную стоимость: вы не начисляете его клиентам и не подаёте регулярные предварительные декларации. Это заметно упрощает учёт, особенно в первый год деятельности.
Какой главный минус?▾
Невозможность вернуть входящий налог по своим покупкам. Если вы много закупаете оборудование или услуги с налогом, освобождение фактически удорожает эти расходы на величину налога.
Что будет, если случайно указать налог в счёте?▾
Указанный в счёте налог придётся перечислить государству, даже если вы освобождены и не имели права его начислять. Исправление возможно, но требует отдельных действий, поэтому шаблоны счетов стоит проверять сразу.
Когда выгоднее отказаться от статуса?▾
Когда клиенты — компании, которым налог всё равно возвращается, и когда у вас большие расходы с налогом. Отказ связывает на несколько лет, поэтому решение принимают по расчёту, а не по ощущению.
ЧТО ОБЫЧНО ИДЁТ СЛЕДОМ
Ежедневные разборы немецкой бюрократии: штрафы, дедлайны, лайфхаки и новые генераторы документов. Подпишитесь, чтобы не искать это всё заново.