ROUTE
Kleinunternehmerregelung
Die Grenzen 25 000/100 000 € seit 2025, der Pflichtsatz auf der Rechnung, die § 14c-Falle — und wann der Verzicht lohnt.
✓ Geprüft: 18.7.2026
Die Kleinunternehmerregelung befreit von der Umsatzsteuer: Sie weisen keine aus und geben keine Voranmeldungen ab. Das klingt eindeutig günstig, hat aber eine Kehrseite — die Vorsteuer aus eigenen Einkäufen bekommen Sie ebenfalls nicht zurück.
› Mehr über diese Route
Die Route aus drei Schritten geht alles durch: wie die Regelung funktioniert und an welche Umsatzgrenzen sie geknüpft ist, die Praxis der Rechnungsstellung mit dem verpflichtenden Hinweis auf die Befreiung, und den Jahreszyklus samt Überschreiten der Grenze.
Eine eigene und teure Falle ist die versehentlich ausgewiesene Umsatzsteuer. Wer befreit ist und dennoch Steuer in der Rechnung ausweist, schuldet sie — auch wenn er sie gar nicht verlangen wollte. Diese Regel kostet regelmäßig jene Geld, die fremde Rechnungsvorlagen übernehmen.
WO AM HÄUFIGSTEN GELD UND ZEIT VERLOREN GEHEN
- Umsatzsteuer trotz Befreiung ausweisen. Die ausgewiesene Steuer ist abzuführen, unabhängig davon, ob der Kunde sie gezahlt hat.
- Den verpflichtenden Hinweis auf die Befreiung vergessen. Eine Rechnung ohne Angabe des Befreiungsgrunds erzeugt Rückfragen bei Kunde und Finanzamt.
- Den Umsatz im laufenden Jahr nicht im Blick behalten. Das Überschreiten der Grenze ändert den Status ab dem Folgejahr, und davon rückwirkend zu erfahren ist teuer.
- Den Status allein wegen der Einfachheit wählen. Bei hohen Einkäufen und Firmenkunden ist der Verzicht auf die Befreiung häufig günstiger.
HÄUFIGE FRAGEN ZUR ROUTE
Worin besteht der Sinn der Regelung?▾
In der Befreiung von der Umsatzsteuer: Sie weisen keine aus und geben keine laufenden Voranmeldungen ab. Das vereinfacht die Buchhaltung spürbar, gerade im ersten Jahr der Tätigkeit.
Was ist der wesentliche Nachteil?▾
Der fehlende Vorsteuerabzug aus eigenen Einkäufen. Wer viel Ausstattung oder Leistungen mit Steuer einkauft, verteuert diese Ausgaben durch die Befreiung faktisch um den Steuerbetrag.
Was passiert bei versehentlich ausgewiesener Steuer?▾
Die in der Rechnung ausgewiesene Steuer ist an das Finanzamt abzuführen, auch wenn Sie befreit sind und sie nicht ausweisen durften. Eine Korrektur ist möglich, verlangt aber eigene Schritte — Rechnungsvorlagen gehören deshalb sofort geprüft.
Wann lohnt der Verzicht auf die Regelung?▾
Wenn die Kunden Unternehmen sind, denen die Steuer ohnehin erstattet wird, und wenn hohe Ausgaben mit Steuer anfallen. Der Verzicht bindet mehrere Jahre, die Entscheidung fällt deshalb rechnerisch.